Cílem bakalářské práce je vyhodnotit dopad využití odpočtu na výzkum a vývoj (dále VaV) při stanovení základu daně z příjmů v podmínkách konkrétní firmy. V teoretické části je objasněn VaV a inovace v rámci legislativy a dostupné literatury, poté je přiblížena veřejná podpora VaV v ČR. Praktická část porovnává a hodnotí varianty, kdy právnická osoba při výpočtu daně z příjmů uplatní odpočet na VaV či nikoliv. Závěr uvádí konečné dopady a návrhy spojené s existencí a uplatněním odpočtu na VaV.
Anotace v angličtině
The main goal of this bachelor thesis is to evaluate the usage of research and development (also R&D) in terms of income tax for a particular company. The theoretical part explains R&D and innovation based on legislation and available literature, then there is described the public support of R&D in the Czech Republic. The practical part compares and evaluates the variants when a legal person applies a deduction of R&D during the income tax calculating. The conclusion lists the final impacts and proposals related to the existence and application of the R&D deduction.
Klíčová slova
odpočet, daňová optimalizace, daň z příjmu, nepřímá podpora VaV
Klíčová slova v angličtině
deduction, tax optimization, income tax, indirect R&D support
Rozsah průvodní práce
48 s.
Jazyk
CZ
Anotace
Cílem bakalářské práce je vyhodnotit dopad využití odpočtu na výzkum a vývoj (dále VaV) při stanovení základu daně z příjmů v podmínkách konkrétní firmy. V teoretické části je objasněn VaV a inovace v rámci legislativy a dostupné literatury, poté je přiblížena veřejná podpora VaV v ČR. Praktická část porovnává a hodnotí varianty, kdy právnická osoba při výpočtu daně z příjmů uplatní odpočet na VaV či nikoliv. Závěr uvádí konečné dopady a návrhy spojené s existencí a uplatněním odpočtu na VaV.
Anotace v angličtině
The main goal of this bachelor thesis is to evaluate the usage of research and development (also R&D) in terms of income tax for a particular company. The theoretical part explains R&D and innovation based on legislation and available literature, then there is described the public support of R&D in the Czech Republic. The practical part compares and evaluates the variants when a legal person applies a deduction of R&D during the income tax calculating. The conclusion lists the final impacts and proposals related to the existence and application of the R&D deduction.
Klíčová slova
odpočet, daňová optimalizace, daň z příjmu, nepřímá podpora VaV
Klíčová slova v angličtině
deduction, tax optimization, income tax, indirect R&D support
Zásady pro vypracování
Cíl práce:
Vyhodnotit dopad využití odpočtu na výzkum a vývoj při výpočtu daně z příjmů v podmínkách konkrétní firmy.
Rámcová osnova:
Úvod.
1. Vymezení výzkumu, vývoje a inovací.
2. Odpočet výdajů od základu daně z příjmů (včetně souvisejících studií a odborných textů).
3. Činnosti výzkumu a vývoje podle pokynu D-288.
4. Metodika výpočtu daně z příjmu u vybraného podnikatelského subjektu při aplikaci odpočtu na výzkum a vývoj a bez něj.
5. Stanovení částky odpočtu na výzkum a vývoj.
6. Výpočet daně z příjmů při využití odpočtu a bez něj včetně vyhodnocení obou variant.
Závěr.
Zásady pro vypracování
Cíl práce:
Vyhodnotit dopad využití odpočtu na výzkum a vývoj při výpočtu daně z příjmů v podmínkách konkrétní firmy.
Rámcová osnova:
Úvod.
1. Vymezení výzkumu, vývoje a inovací.
2. Odpočet výdajů od základu daně z příjmů (včetně souvisejících studií a odborných textů).
3. Činnosti výzkumu a vývoje podle pokynu D-288.
4. Metodika výpočtu daně z příjmu u vybraného podnikatelského subjektu při aplikaci odpočtu na výzkum a vývoj a bez něj.
5. Stanovení částky odpočtu na výzkum a vývoj.
6. Výpočet daně z příjmů při využití odpočtu a bez něj včetně vyhodnocení obou variant.
Závěr.
Seznam doporučené literatury
Marková, H. (2019). Daňové zákony 2019. Praha: Grada.
Pelc, V., Pelech, P. (2018). Daně z příjmů s komentářem. Praha: Anag.
Pokyn D-288 Ministerstva financí k jednotnému postupu při uplatňování ustanovení § 34 odst. 4 a 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů ze dne 3. 10. 2005¨.
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů.
Vyhláška 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví.
Seznam doporučené literatury
Marková, H. (2019). Daňové zákony 2019. Praha: Grada.
Pelc, V., Pelech, P. (2018). Daně z příjmů s komentářem. Praha: Anag.
Pokyn D-288 Ministerstva financí k jednotnému postupu při uplatňování ustanovení § 34 odst. 4 a 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů ze dne 3. 10. 2005¨.
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů.
Vyhláška 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví.