Tato bakalářská práce se zabývá přehledem o peněžních tocích a jeho využitím v oblasti finančního rozhodování. Přehled o peněžních tocích, známý spíše jako výkaz cash flow, je jedním z nejvýznamnějším a nejdůležitějších finančních výkazů zobrazujících finanční situaci účetní jednotky a její finanční zdraví. Cílem této práce je pro vybraný podnikatelský subjekt sestavit přehled o peněžních tocích a na základě dat vygenerovaných v tomto účetním výkazu provést více detailní posouzení finančního zdraví onoho subjektu prostřednictvím zpracování finanční analýzy. V rámci finanční analýzy jsou použity poměrové ukazatele konstruované na bázi peněžních toků, které poměřují cash flow s jinou položkou rozvahy či výkazu zisku a ztráty. Na závěr je na základě provedené analýzy přehledu o peněžních tocích a analýzy poměrových ukazatelů zhodnocena celková finanční situace vybraného podnikatelského subjektu a dochází k vyvození závěrů a doporučení, které by danému podniku mohly pomoci dosáhnout vyšší efektivity v oblasti řízení peněžních prostředků a zajistit jeho dlouhodobou platební schopnost do budoucna.
Anotace v angličtině
This bachelor thesis deals with a cash flow statement and its utilization in the field of financial decision-making. Cash flow is an integral part of the financial statements presenting an image of the financial situation of a company and its monitoring is a basic prerequisite for ensuring the financial health of a company. The objective of the thesis is to create a cash flow statement for the chosen business entity, based on the accounting data using indirect method. Subsequently, the data generated in the cash flow statement are used for the financial analysis. The financial analysis examines, in particular, the solvency and liquidity of the business entity. This examination is carried out using cash flow ratios that reconcile cash flow from operating activities to another item on the balance sheet or income statement. Based on the results of the financial analysis, the thesis provides recommendations that could help the business entity to achieve greater efficiency in cash management and ensure its solvency in the future.
Klíčová slova
cash flow, účetní výkazy, finanční analýza, likvidita, solventnost
Tato bakalářská práce se zabývá přehledem o peněžních tocích a jeho využitím v oblasti finančního rozhodování. Přehled o peněžních tocích, známý spíše jako výkaz cash flow, je jedním z nejvýznamnějším a nejdůležitějších finančních výkazů zobrazujících finanční situaci účetní jednotky a její finanční zdraví. Cílem této práce je pro vybraný podnikatelský subjekt sestavit přehled o peněžních tocích a na základě dat vygenerovaných v tomto účetním výkazu provést více detailní posouzení finančního zdraví onoho subjektu prostřednictvím zpracování finanční analýzy. V rámci finanční analýzy jsou použity poměrové ukazatele konstruované na bázi peněžních toků, které poměřují cash flow s jinou položkou rozvahy či výkazu zisku a ztráty. Na závěr je na základě provedené analýzy přehledu o peněžních tocích a analýzy poměrových ukazatelů zhodnocena celková finanční situace vybraného podnikatelského subjektu a dochází k vyvození závěrů a doporučení, které by danému podniku mohly pomoci dosáhnout vyšší efektivity v oblasti řízení peněžních prostředků a zajistit jeho dlouhodobou platební schopnost do budoucna.
Anotace v angličtině
This bachelor thesis deals with a cash flow statement and its utilization in the field of financial decision-making. Cash flow is an integral part of the financial statements presenting an image of the financial situation of a company and its monitoring is a basic prerequisite for ensuring the financial health of a company. The objective of the thesis is to create a cash flow statement for the chosen business entity, based on the accounting data using indirect method. Subsequently, the data generated in the cash flow statement are used for the financial analysis. The financial analysis examines, in particular, the solvency and liquidity of the business entity. This examination is carried out using cash flow ratios that reconcile cash flow from operating activities to another item on the balance sheet or income statement. Based on the results of the financial analysis, the thesis provides recommendations that could help the business entity to achieve greater efficiency in cash management and ensure its solvency in the future.
Klíčová slova
cash flow, účetní výkazy, finanční analýza, likvidita, solventnost
Cíl práce:
Cílem práce je v teoretické části zhodnotit postupy prací související prací se sestavením přehledu o peněžních tocích (cash flow), vč. popisu významu výkazu, metodik jeho sestavení a dopadů na finanční rozhodování. V praktické části aplikovat uvedená teoretická východiska u vybraného podnikatelského subjektu.
Rámcová osnova:
1. Finanční výkaznictví - účetní závěrka.
2. Definice pojmu cash flow, jeho základní principy, rozdělení dle činnosti.
3. Metodika sestavení (výpočet) peněžních toků.
4. Využití přehledu o peněžních tocích v rámci finančního rozhodování.
5. Charakteristika vybraného podnikatelského subjektu.
6. Aplikace uvedených teoretických východisek u vybraného podnikatelského subjektu.
7. Analýza výsledků, návrhy a opatření.
Zásady pro vypracování
Cíl práce:
Cílem práce je v teoretické části zhodnotit postupy prací související prací se sestavením přehledu o peněžních tocích (cash flow), vč. popisu významu výkazu, metodik jeho sestavení a dopadů na finanční rozhodování. V praktické části aplikovat uvedená teoretická východiska u vybraného podnikatelského subjektu.
Rámcová osnova:
1. Finanční výkaznictví - účetní závěrka.
2. Definice pojmu cash flow, jeho základní principy, rozdělení dle činnosti.
3. Metodika sestavení (výpočet) peněžních toků.
4. Využití přehledu o peněžních tocích v rámci finančního rozhodování.
5. Charakteristika vybraného podnikatelského subjektu.
6. Aplikace uvedených teoretických východisek u vybraného podnikatelského subjektu.
7. Analýza výsledků, návrhy a opatření.
Seznam doporučené literatury
1. Růčková, P. (2021). Finanční analýza: metody, ukazatele, využití v praxi (7. akt. vyd.). Praha: Grada Publishing.
2. Ryneš, P. (2009). Cash flow v účetní závěrce: komentář, příklady (3. akt. vyd). Olomouc: Anag.
3. Ryneš, P. (2022). Podvojné účetnictví a účetní závěrka: průvodce podvojným účetnictvím k 1.1.2022 (22. akt. vyd.). Olomouc: Anag.
4. Sedláček, J. (2010). Cash flow. 2.akt. vyd. Brno: Computer Press.
5. Vašek, L. (2012). Finanční účetnictví a výkaznictví. Praha: Institut certifikace účetních.
České účetní standardy pro podnikatele.
Vyhláška č. 500/2000 Sb., ve znění novel.
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění novel.
Odborná periodika: Daně a účetnictví; Ekonom; Finance a úvěr; Finanční, daňový a účetní bulletin; Účetnictví; Účetnictví v praxi; aj.
Seznam doporučené literatury
1. Růčková, P. (2021). Finanční analýza: metody, ukazatele, využití v praxi (7. akt. vyd.). Praha: Grada Publishing.
2. Ryneš, P. (2009). Cash flow v účetní závěrce: komentář, příklady (3. akt. vyd). Olomouc: Anag.
3. Ryneš, P. (2022). Podvojné účetnictví a účetní závěrka: průvodce podvojným účetnictvím k 1.1.2022 (22. akt. vyd.). Olomouc: Anag.
4. Sedláček, J. (2010). Cash flow. 2.akt. vyd. Brno: Computer Press.
5. Vašek, L. (2012). Finanční účetnictví a výkaznictví. Praha: Institut certifikace účetních.
České účetní standardy pro podnikatele.
Vyhláška č. 500/2000 Sb., ve znění novel.
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění novel.
Odborná periodika: Daně a účetnictví; Ekonom; Finance a úvěr; Finanční, daňový a účetní bulletin; Účetnictví; Účetnictví v praxi; aj.